مالیات و فرآیندهای مرتبط با آن همیشه از مباحث پیچیده‌ای بوده که بسیاری از مودیان را دچار چالش می کند. اظهارنامه مالیاتی براوردی یکی از ابزارهایی است که در این فرآیند نقش کلیدی ایفا می کند. این اظهارنامه به طور خاص زمانی استفاده می شود که مودیان نتوانند اطلاعات مالی خود را به‌طور کامل یا صحیح به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. هدف اصلی این اظهارنامه، برآورد میزان مالیات توسط سازمان مالیاتی است تا شفافیت در پرداخت ها و جلوگیری از فرار مالیاتی و نظم در ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان ایجاد شود. در این مقاله، قصد داریم به این موضوع بپردازیم که اظهار نامه براوردی چیست، چه افرادی مشمول آن می‌شوند، چگونه می‌توان به آن اعتراض کرد، و چطور باید مالیات مربوط به را پرداخت کرد.
اظهار نامه براوردی چیست؟
اظهارنامه برآوردی به‌طور ساده به معنای اظهارنامه ای است که توسط سازمان امور مالیاتی برای مودیان تهیه می شود، زمانی که اطلاعات مالی آن‌ها ناقص یا نادرست باشد. این نوع اظهارنامه معمولاً برای افرادی که از ارائه دقیق اطلاعات مالی خود امتناع کرده‌اند یا نتوانسته اند مدارک و مستندات لازم را ارائه دهند، تنظیم می شود. برخلاف اظهارنامه مالیاتی معمولی که توسط خود مودیان تکمیل می‌شود، اظهارنامه برآوردی معمولاً بر اساس اطلاعات و ارزیابی‌هایی است که سازمان امور مالیاتی از منابع مختلف به‌دست آورده است. به عبارت دیگر، سازمان امور مالیاتی میزان درآمد و مالیات شما را به‌صورت تخمینی محاسبه کرده و اظهارنامه‌ای برای شما ارسال می کند. اگر مودی به این برآورد اعتراض نداشته باشد، این مبلغ به عنوان مبلغ قطعی مالیات در نظر گرفته می شود.
اظهار نامه برآوردی مالیاتی شامل چه کسانی می‌شود؟
اظهار نامه براوردی مالیاتی برای افرادی صادر می شود که به هر دلیلی قادر به ارائه اطلاعات مالی دقیق و به موقع نبوده اند. این افراد معمولاً از گروه هایی هستند که در سیستم مالیاتی ثبت نام نکرده اند، اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع ارسال نکرده‌اند، یا اطلاعات ارائه شده به طور ناقص بوده است. گروه هایی که مشمول تسلیم اظهارنامه برآوردی مالیاتی می شوند عبارتند از:
- افرادی که اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل نکرده‌اند: این افراد ممکن است به دلایل مختلف مانند فراموشی یا عدم آگاهی از الزامات مالیاتی، اظهارنامه خود را در موعد مقرر ارسال نکرده باشند.
- کسب‌وکارهایی که اطلاعات مالی دقیق ندارند: این افراد ممکن است نتواسته اند جزئیات درآمد و هزینه های خود را به‌طور دقیق ثبت و ارائه کنند.
- مودیان حقوقی که مدارک ناقص دارند: شرکت ها یا نهادهایی که اطلاعات مالی کافی ارائه نمی دهند و وضعیت مالی آن ها مبهم است.
- افرادی که از پرداخت مالیات خود امتناع کرده‌اند: این افراد ممکن است به دلایل مختلف از ارائه مدارک خود یا تکمیل اظهارنامه خود اجتناب کنند و با جرایم فرار مالیاتی رو به رو شوند.
اظهار نامه براوردی مالیاتی بر اساس چه مواردی تهیه می‌شود؟
اظهار نامه براوردی مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی به طور مستقل و بر اساس اطلاعاتی که در دسترس دارد، تنظیم می شود. موارد مختلفی می تواند مبنای تهیه این اظهارنامه باشد که به‌طور کلی شامل داده های موجود در پرونده‌های مالیاتی مودی و شاخص‌های مالی است. موارد اصلی که بر اساس آن ها اظهارنامه برآوردی تنظیم می‌شود عبارتند از:
- اطلاعات قبلی ثبت شده در سامانه های مالیاتی: اگر مودی قبلاً در سیستم مالیاتی ثبت نام کرده باشد، اطلاعات مالیاتی او از سال‌های گذشته می تواند به‌عنوان مبنای برآورد استفاده شود.
- ارزیابی‌های صورت‌گرفته از درآمدهای سال‌های گذشته: درآمدهای مودی در سال‌های پیشین معمولاً می تواند مبنای تخمین درآمد برای سال‌های آینده قرار گیرد.
- اطلاعات و مستندات موجود از منابع و اموال: در صورتی که مودی دارایی های قابل توجهی داشته باشد، این اطلاعات می‌تواند به عنوان معیار در نظر گرفته شود.
- تطابق اطلاعات گزارش‌شده با میانگین ها و شاخص های صنعتی: در برخی موارد، سازمان مالیاتی ممکن است از شاخص های متوسط درآمد برای صنعت خاص استفاده کند.
اظهار نامه براوردی را چگونه باید ثبت کرد؟
برای ثبت اظهار نامه براوردی مالیاتی، ابتدا مودی باید به سامانه مالیاتی مربوطه وارد شود و اطلاعات مورد نظر را وارد کند. مراحل ثبت به شرح زیر است. اگر نمی دانید سامانه مودیان چیست؟ حتما مقاله مربوط به آن را مطالعه کنید.
- ورود به سامانه مالیاتی: مودی باید با استفاده از نام کاربری و رمز عبور خود وارد سامانه مالیاتی سازمان امور مالیاتی شود.
- انتخاب گزینه اظهارنامه برآوردی:پس از ورود به سامانه، گزینه مربوط به اظهارنامه برآوردی را انتخاب می کند.
- وارد کردن اطلاعات مالی:مودی باید جزئیات مربوط به درآمد، هزینه ها، دارایی ها و هر نوع اطلاعات مالی دیگری که برای تنظیم اظهارنامه لازم است را وارد کند.
- بررسی و ارسال اطلاعات:پس از وارد کردن اطلاعات، مودی باید موارد واردشده را بررسی کرده و از صحت آن ها اطمینان حاصل کند.
- پرداخت مالیات برآوردی: در نهایت، مودی باید مالیات محاسبه شده را پرداخت کرده و فرآیند را تکمیل کند.
زمان تهیه اظهارنامه برآوردی مالیاتی به چه عواملی بستگی دارد؟
زمان تهیه اظهار نامه براوردی مالیاتی به عوامل مختلفی بستگی دارد که در اینجا به مهم‌ترین آن‌ها اشاره می‌کنیم:
- تاریخ ثبت اطلاعات مالیاتی:اگر مودی در زمان مقرر اطلاعات خود را ثبت کرده باشد، زمان تهیه اظهارنامه سریع تر خواهد بود.
- نوع فعالیت اقتصادی مودی:برخی از مشاغل ممکن است پیچیدگی بیشتری در محاسبات مالیاتی داشته باشند و زمان بیشتری برای تهیه اظهارنامه نیاز باشد.
- وجود نقص یا ایراد در اظهارنامه‌های قبلی:اگر مودی قبلاً اظهارنامه هایی با اطلاعات ناقص یا اشتباه ارسال کرده باشد، ممکن است فرآیند برآورد طولانی‌تر شود.
- تغییرات در قوانین و مقررات مالیاتی:هرگونه تغییر در مقررات مالیاتی می تواند موجب تاخیر در تهیه و ارسال اظهارنامه برآوردی شود.
نحوه مشاهده ابلاغیه اظهارنامه برآوردی چگونه است؟
برای مشاهده ابلاغیه اظهار نامه براوردی، مودی باید وارد سامانه سازمان امور مالیاتی شود. در این سامانه بخشی از سایت به مشاهده ابلاغیه ها اختصاص داده شده است که شما می توانید با دنبال کردن مراحل زیر، ابلاغیه خود را مشاهده کنید. اگر نمی دانید چگونه می توانید به مشاهده سوابق مالیاتی با کد ملی بپردازید، توصیه می کنیم مقاله مربوط به آن را مطالعه کنید.
- ورود به سامانه مالیاتی
- انتخاب بخشابلاغیه‌ها یا مخاطب‌های مالیاتی
- مشاهده ابلاغیه هایی که شامل جزئیات مالیات برآوردی هستند.
- بررسی دقیق اطلاعات ابلاغ‌شده، مانند میزان درآمد و مالیات محاسبه شده
نحوه اعتراض به اظهار نامه براوردی چگونه است؟
اگر مودی به اظهار نامه براوردی اعتراض داشته باشد، می تواند به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه مؤدیان اعتراض خود را ثبت کند. در ادامه مراحل را برای شما شرح می دهیم:
- ورود به سامانه مؤدیان
- انتخاب بخش مربوط به اعتراض به اظهارنامه برآوردی
- وارد کردن دلایل اعتراض، مانند اشتباهات محاسباتی، نقص در اطلاعات مالی، یا سایر مشکلات مربوط به ابلاغیه
- ارسال اعتراض برای بررسی دقیق‌تر و نهایی توسط سازمان مالیاتی
- پیگیری وضعیت اعتراض از طریق سامانه تا دریافت نتیجه نهایی
مراحل ثبت اعتراض در سامانه مؤدیان
مراحل ثبت اعتراض در سامانه مؤدیان به شرح زیر است:
- ورود به سامانه مؤدیان
- انتخاب بخش اعتراض به اظهارنامه برآوردی
- وارد کردن اطلاعات کامل و دقیق در خصوص دلیل اعتراض
- بررسی و تایید صحت اطلاعات واردشده
- ارسال اعتراض به سازمان مالیاتی برای بررسی و تایید نهایی
پذیرش اعتراض توسط سازمان امور مالیاتی چه محدودیتی دارد؟
محدودیت زمانی پذیرش اعتراضات معمولاً به‌طور دقیق در قوانین مالیاتی مشخص شده است. این محدودیت ها می توانند شامل موارد زیر باشند:
- مودی معمولاً ۳۰ روز پس از دریافت ابلاغیه، فرصت دارد تا اعتراض خود را ثبت کند.
- در صورتی که مودی نتواند اعتراض خود را در این مدت ثبت کند، اعتراض او قابل پذیرش نخواهد بود.
- در برخی موارد خاص، این مدت زمانی ممکن است تمدید شود، به ویژه اگر دلایل قانع کننده ای برای تاخیر وجود داشته باشد.
مزایا و دلایل اعتراض به اظهار نامه براوردی چیست؟
اعتراض به اظهار نامه براوردی می‌تواند مزایای زیادی برای مودیان داشته باشد. در بسیاری از موارد، مالیات برآوردی که توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می شود، ممکن است اشتباهات یا تخمین های نادرستی داشته باشد. به همین دلیل، اعتراض به این اظهارنامه می تواند مزایای زیادی به همراه داشته باشد:
- اصلاح اشتباهات محاسباتی:در صورتی که محاسبات مالیاتی اشتباه یا ناقص باشند، اعتراض می‌تواند به اصلاح آن‌ها و کاهش مبلغ مالیات منجر شود.
- کاهش میزان مالیات برآوردی:در صورتی که سازمان مالیاتی اشتباهاتی در محاسبه درآمد یا هزینه‌ها مرتکب شده باشد، با اعتراض می‌توان مالیات را کاهش داد.
- دست‌یابی به تخفیف‌های مالیاتی:اعتراض به اظهارنامه برآوردی ممکن است به مودیان این امکان را بدهد که از تخفیف‌ها و مزایای قانونی استفاده کنند.
- حفظ حقوق مالیاتی مودی:با اعتراض به اظهارنامه، مودی می تواند از تضییع حقوق مالیاتی خود جلوگیری کند و در صورتی که میزان مالیات بیش از حد محاسبه شده باشد، این مبلغ را اصلاح کند.
- شفافیت در فرآیند مالیاتی:اعتراض به برآورد مالیاتی می تواند باعث شفاف تر شدن محاسبات مالیاتی و اطمینان از درست بودن میزان مالیات پرداختی گردد.
شیوه پرداخت مالیات اظهارنامه برآوردی چگونه است؟
پرداخت مالیات بر اساس اظهار نامه براوردی به طور معمول از طریق سامانه آنلاین سازمان امور مالیاتی انجام می شود. مراحل این فرآیند به شرح زیر است:
- ورود به سامانه مالیاتی:ابتدا مودی باید وارد سامانه سازمان امور مالیاتی شود.
- دریافت مبلغ مالیات برآوردی:مودی باید مبلغ مالیاتی که بر اساس اظهارنامه برآوردی محاسبه شده است، دریافت کند.
- انتخاب روش پرداخت:در سامانه، مودی می تواند یکی از روش های مختلف پرداخت را انتخاب کند. این روش‌ها شامل پرداخت آنلاین از طریق درگاه‌های اینترنتی بانک‌ها یا پرداخت غیر آنلاین از طریق بانک ها و شعب مالیاتی است.
- پرداخت مالیات:پس از انتخاب روش پرداخت، مودی باید مبلغ مالیات برآوردی را پرداخت کرده و کد رهگیری دریافت کند.
- تایید و نهایی کردن پرداخت:پس از انجام پرداخت، سیستم مالیاتی تاییدیه ای صادر می‌کند که نشان‌دهنده تکمیل فرآیند پرداخت است.
معرفی نرم‌افزار واسط تیپی تکس
نرم‌افزار تیپی تکس یک سیستم واسط است که به مودیان مالیاتی کمک می‌کند تا فرآیند ارسال اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات را به‌طور آنلاین و آسان انجام دهند. این نرم‌افزار با ارائه امکانات مختلف، کاربران را در ارسال و مدیریت اظهارنامه‌های مالیاتی یاری می‌کند.
امکانات اصلی تیپی تکس:
- ثبت و ارسال اظهارنامه های مالیاتی به صورت آنلاین
- ارتباط مستقیم با سامانه های سازمان امور مالیاتی
- امکان مشاهده وضعیت اظهارنامه‌های ارسال‌شده و پیگیری اعتراضات
- ارائه گزارش‌های مالیاتی و مشاوره در خصوص تخفیف ها و معافیت ها
- پشتیبانی از همه انواع اظهارنامه های مالیاتی و برآوردی
- قابلیت صدور فاکتورهای الکترونیکی و مستندات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده
این نرم‌افزار به‌طور ویژه برای مودیانی طراحی شده است که می خواهند تمامی مراحل ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات را به صورت ساده و بدون نیاز به مراجعه حضوری انجام دهند.
سوالات متداول در خصوص اظهارنامه برآوردی
اظهارنامه برآوردی چیست؟
اظهارنامه برآوردی یک اظهارنامه است که سازمان امور مالیاتی زمانی که اطلاعات مالی مودی ناقص باشد، بر اساس برآورد خود از درآمد و هزینه ها تنظیم می‌کند. این اظهارنامه زمانی صادر می‌شود که مودی نتواند یا نخواهد اطلاعات مالی خود را به‌طور دقیق ارائه دهد.
ابلاغیه اظهارنامه مالیاتی برآوردی را در چه سامانه ای می توان مشاهده کرد؟
ابلاغیه اظهارنامه مالیاتی برآوردی از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی قابل مشاهده است. مودیان می‌توانند پس از ورود به سامانه، در بخش ابلاغیه‌ها جزئیات مربوط به اظهارنامه برآوردی خود را مشاهده کنند.
موديان تا چند روز مهلت دارند به اظهارنامه برآوردی مالیاتی اعتراض کنند؟
مودیان معمولاً ۳۰ روز پس از دریافت ابلاغیه اظهارنامه برآوردی، فرصت دارند تا اعتراض خود را به صورت آنلاین در سامانه مربوطه ثبت کنند. در برخی موارد، این مدت ممکن است با توجه به شرایط خاص تمدید شود.
چه زمانی سازمان امور مالیاتی اظهارنامه مالیاتی برآورده را ثبت می‌کند؟
سازمان امور مالیاتی اظهارنامه مالیاتی برآوردی را زمانی ثبت می‌کند که مودی اظهارنامه خود را به موقع و به طور کامل ارائه نکرده باشد یا اطلاعات مالی مودی ناقص باشد.
نحوه پرداخت مالیات اظهارنامه مالیاتی چگونه است؟
پرداخت مالیات اظهارنامه مالیاتی از طریق سامانه مالیاتی انجام می‌شود. مودی می تواند مبلغ مالیات را پس از دریافت از سامانه، از طریق درگاه های پرداخت آنلاین یا غیر آنلاین پرداخت کند.
