جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی

جریمه عدم اعلام شماره حساب های بانکی تجاری

طبق بند پ در ماده 22 قوانین مالیاتی و پایانه های فروشگاهی، عدم اظهار فعالیت های حسابداری باعث جریمه خواهد شد. از جمله این مودیان نخواهند شماره حساب های بانکی تجاری را اعلام کنند.

میزان جریمه عدم اعلام شماره حساب های بانکی تجاری

در صورت عدم اعلام شماره حساب های بانکی تجاری مودی مشمول 10 درصد جریمه نسبت به عملکرد و فروش انجام شده خواهد شد. با توجه به این تمام تراکنش های بانکی رصد می شود و اطلاعات مربوط به تراکنش های انجام شده در حساب های بانکی هم استخراج می شود، در صورتی که فرد مودی بخواهد خطایی در پرداخت مالیات انجام دهد جریمه می شود. این جریمه شام عدم اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق های موضوع قانون های مالیات های مستقیم در همان سال مالی خواهد بود.

جریمه عدم تحویل صورتحساب چاپی فروش به خریدار

طبق بخشنامه ای که از سامانه مودیان و قوانین مربوط به جرایم مالیاتی سامانه مودیان به دست رسیده، اگر فروشنده یا صاحب واحد اقتصادی از ارائه صورتحساب چاپی به خریدار خودداری کند یا بخواهد صورتحساب را حذف یا مخدوش کند، مشمول جریمه نقدی خواهد شد.

میزان جریمه عدم تحویل صورتحساب چاپی فروش به خریدار

میزان جریمه این تخلف معادل 2 درصد از مبلغ صورتحساب یا 2 میلیون تومان وجه هر کدام که بیشتر باشد، خواهد بود.

جریمه عدم ارسال صورتحساب به صورت الکترونیکی به سامانه مودیان

واحدهای اقتصادی که بعد از قیمت گذاری کالاه بخواهند از ارسال صورتحساب الکترونیکی خودداری نمایند، مشمول جریمه خواهند شد.

میزان جریمه عدم ارسال صورتحساب به صورت الکترونیکی به سامانه مودیان

میزان جریمه این تخلف معادل 10 درصد مبلغ مجموع فروش انجام شده یا 2 میلیون تومان وجه هر کدام که بیشتر باشد، خواهد بود.

جریمه عدم اعلام تعطیلی یا گزارشات فروش واحد اقتصادی

تمام واحدهای اقتصادی برای این که مشمول جرایم مالیاتی نشوند، موظف هستند انحلال یا تعطیلی واحد تجاری خود را در سامانه به موقع اعلام نمایند. همچنین مودیان اگر بخواهند محل تجاری خود را تغییر دهند باید حتما در سامانه محل جدید را ثبت کنند. در غیر این صورت مشمول جریمه مالیاتی سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی خواهند شد. سومین موضوع برای تخلف مورد بحث، عدم گزارش صحیح فروش است. تمام مودیان باید به موقع به سامانه های مربوطه مراجعه نمایند و گزارش فروش خود را به صورت صحیح اعلام نمایند.

میزان جریمه اعلام تعطیلی یا گزارشات فروش واحد اقتصادی

در صورت عدم رعایت این بند، جریمه ای به میزان 1 درصد مبلغ فروش گزارش نشده به مودیان تعلق خواهد گرفت. این قانون و جریمه برای ارزش افزوده هم صادق است. مودیان باید اظهارنامه های مالیاتی خود را در تاریخ های خاصی که از سوی سازمان اعلام می شود، جمع آوری و ارسال کنند. تنها در این صورت از جرایم مالیاتی سامانه مودیان در امان خواهند بود. حتی اگر مودی در بازه زمانی خاصی هیچ فعالیت مالی هم نداشته باشد باز هم موظف است که اظهارنامه را تکمیل و ارسال نماید.

جریمه عدم اعلام بروز حادثه یا نقص فنی در پایانه های فروشگاهی

طبق ماده 12 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، افراد مکلف هستند در صورتی که به دلیل بروز حادثه یا نقص فنی  امکان صدور صورتحساب الکترونیکی برای آن ها وجود ندارد، مراتب را تا پایان روز اداری بعد، از طریق کارپوشه خود در سامانه یا سایر روش ها اعلام نمایند. تا زمان امکان پذیر شدن صدور صورتحساب الکترونیکی، مودیان باید فروش های خود را به ترتیبی که سامان دستور داده، ثبت و صورتحساب های صادره را به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند.

میزان جریمه عدم اعلام بروز حادثه یا نقص فنی در پایانه های فروشگاهی

در صورتی که مودی بروز حادثه یا نقص فنی را اعلام نکند، طبق بند ث قانون 22 مودی باید معادل یک درصد مبلغ فروش گزارش نشده یا معادل یک میلیون تومان هر کدام که بیشتر باشد، به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید.

جریمه عدم ارسال فاکتور در سامانه مودیان

عدم ارسال فاکتور در سامانه مودیان هم مشمول جرایم مالیاتی سامانه مودیان خواهد شد. این جرایم شامل موارد زیر می شوند:

جریمه نقدی: عدم ارسال در زمان مقرر می تواند منجر به جریمه نقدی شود که این جریمه بسته به نوع تخلف میزان آ متغیر خواهد بود.

جریمه تاخیر: اگر فاکتورها با تاخیر توسط مودی ارسال شوند، ممکن است مشمول جریمه تاخیر شود.

جریمه بر اساس درصدی از مالیات: در بعضی از موارد جریمه ها به صورت درصدی از مالیات محاسبه خواهند شد.

جریمه عدم ثبت فاکتور در سامانه مودیان

عدم ثبت فاکتور در سامانه مودیان هم می تواند منجر به جریمه های زیر شود:

جریمه نقدی: ممکن است برای هر فاکتوری که در سامانه ثبت نشده، جریمه نقدی مشخصی در نظر گرفته شود.

جریمه بر اساس درصدی از مالیات: در برخی از موارد جریمه ها به صورت درصدی از مالیات قابل پرداخت محاسبه می شود.

جریمه برای هر روز تاخیر: برخی از قوانین هم ممکن است جریمه ای به ازای هر روز تاخیر داشته باشند.  

جریمه عدم ارسال فاکتور فروش در سامانه مودیان

عدم ارسال فاکتور فروش در سامانه مودیان هم منجر به جریمه های مختلفی می شود. این جرایم مالیاتی سامانه مودیان شامل موارد زیر می شود:

جریمه نقدی: برای هر فاکتور فروشی که ثبت نشود، جریمه نقدی مشخصی برای آن در نظر گرفته می شود.

جریمه بر اساس درصدی از مبلغ فاکتور، ممکن است جریمه ها به صورت درصدی از مبلغ فاکتورهای ثبت نشده محاسبه شوند.

جریمه تاخیر: اگر فاکتورهای فروش با دیرکرد ارسال شوند، جریمه تاخیر مشمول آن خواهد شد.

جریمه برای هر روز تاخیر: برخی از قوانین مالیاتی برای هر روز دیرکرد جریمه در نظر می گیرند.

جریمه اضافی برای عدم ثبت کامل اطلاعات: هدم ارسال تمام اطلاعات مورد نیاز در مورد فاکتور فروش هم می تواند مشمول جریمه شود.

جریمه ثبت نکردن دستگاه کارتخوان در سامانه

عدم ثبت دستگاه کارتخوان در سامانه مودیان ممکن است منجر به جریمه نقدی، جریمه درصدی از مبلغ فروش، جریمه تاخیر، جریمه برای هر روز تاخیر و جریمه های اضافی برای عدم تطابق اطلاعات شود.

جریمه عدم اعلام تغییر شغل یا عدم فعالیت در سامانه

در صورتی که مودی شغل خود یا محل فعالیت و مالکیت محل فعالیت را تغییر دهد و گزارش آن را به سازمان مالیاتی اعلام نکند، معادل 1 درصد مبلغ فروش گزارش نشده و یا 1 میلیون تومان هر کدام که بیشتر باشد جریمه خواهد شد.

جرایم اخلال یا تقلب در نظام مالیاتی کشور

برخی از مودیان مالیاتی و همچنین صاحبان کسب و کارهای مختلف ممکن است به عمد بخواهند اقداماتی که منجر به اخلال در نظام مالیاتی کشور می شوند، انجام دهند. به عنوان مثال بخواهند از نرم افزارهای مخرب، ویروس، هک و غیره استفاده کنند. سازمان امور مالیاتی کشور با ابزارهایی که دارد، از این اتفاقات به موقع مطلع خواهد شد و و با افراد خاطی با شدت زیادی برخورد می کند.

میزان جریمه اخلال یا تقلب در سامانه مودیان برای اولین بار

• جریمه نقدی بین ۲۰ الی ۸۰ میلیون ریال
• شلاق از ۳۱ الی ۷۱ ضربه و حتی تا ۹۹ ضربه در جرائم خلاف عفت
• محروم شدن از حقوق اجتماعی بین شش ماه الی پنج سال
• ممنوعیت از یک یا چند فعالیت اجتماعی یا شغلی برای اشخاص حقوقی تا پنج سال

میزان جریمه اخلال یا تقلب در سامانه مودیان در صورت تکرار بیش از سه بار

• جریمه نقدی از ۱۸۰ الی ۳۶۰ میلیون ریال
• محروم شدن از حقوق اجتماعی از پنج الی ۱۵ سال
• ممنوعیت دائمی اشخاص حقوقی از کلیه فعالیت‌های اجتماعی و شغلی
• ممنوعیت دائمی اشخاص حقوقی از افزایش سرمایه