مالیات حقوق چیست؟ مالیات حقوق یکی از مهم ترین ابزارهای مالیاتی است که توسط دولت ها برای تأمین منابع مالی خود استفاده می‌شود. این نوع مالیات از درآمد کارکنان و کارگران به طور مستقیم کسر شده و معمولاً به صورت ماهانه توسط کارفرما به سازمان‌های مالیاتی پرداخت می شود. هدف از دریافت مالیات حقوق، تأمین بودجه دولت برای ارائه خدمات عمومی مانند بهداشت، آموزش، زیرساخت‌ها و غیره است. در این مطلب قصد داریم به طور مفصل در مورد مالیات حقوق صحبت کنیم و شما را با روش محاسبه آن آشنا کنیم. اما قبل از آن توصیه می کنیم راه و روش ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان را حتما آموزش ببینید.
مالیات حقوق چیست؟
قطعا اولین سوالی که برای همه پیش می آید این است که مالیات حقوق چیست؟ براساس ماده 82 قانون مالیات های مستقیم که از سال 1394 به تصویب رسیده، مالیات حقوق روی درآمدی تعلق می گیرد که یک شخص حقیقی در ازای کاری که انجام می دهد و یا خدماتی که ارائه می دهد، حال به صورت نقدی یا غیر نقدی، حقوق می گیرد. مالیات حقوق هم به عنوان مالیات تکلیفی در نظر گرفته می شود و هم به عنوان مالیات مستقیم.
منظور از مالیات تکلیفی و مستقیم این است که کارفرما وظیفه محاسبه آن را داشته و خودش هم به سازمان امور مالیاتی پرداخت می کند. در واقع این مالیات به صورت مستقیم از حقوق کارکنان کسر می شود و کارکنان خودشان هیچ وظیفه ای برای پرداخت مالیات ندارند. اشخاص حقیقی ای که خود کارفرما هستند می توانند به سامانه مودیان مراجعه کرده و به مشاهده سوابق مالیاتی با کد ملی بپردازند. از آن جایی که مالیات حقوق حجم، ثبات، کارایی و سهولت در وصل دارد، از اهمیت بالایی برخوردار است.
مالیات حقوق در کدام دسته از انواع مالیات قرار می گیرد؟
مالیات حقوق یکی از انواع مالیات مستقیم است. مالیات های مستقیم به مالیاتی گفته می‌شود که به طور مستقیم از درآمد، دارایی یا سایر منابع مالی فرد یا نهادها اخذ می شود. در مورد مالیات حقوق باید بگوییم که این مالیات از درآمد حاصل از حقوق و دستمزد کارکنان به صورت مستقیم کسر شده و به حساب سازمان‌های مالیاتی واریز می‌شود. این نوع مالیات معمولاً به طور ماهانه و از طریق کارفرما بر اساس قوانین مالیاتی کشورها محاسبه و پرداخت می شود.
چه مواردی مشمول مالیات حقوق می شود؟
در بحث مالیات حقوق چیست؟ سعی کردیم تمام مواردی که شامل این مالیات می شود را برای شما نام ببریم. در این بین مالیات شرکت ها هم جز همین موارد می شود.
حق افزایش بهره وری تولید | 34 | حقوق اصلی (ثابت) | 1 |
حق تولید | ۳۵ | اضافه کار | ۲ |
حق کمیسیون فروش | ۳۶ | کسری انبار | ۳ |
جمعه کاری | ۳۷ | محرومیت از تسهیلات زندگی | ۴ |
جیره نقدی | ۳۸ | فوق‌العاده محل خدمت | ۵ |
مزایای نقدی | ۳۹ | فوق‌العاده مرزی | ۶ |
پول صبحانه | ۴۰ | فوق‌العاده شرایط محیط کار | ۷ |
مزایای تولید | ۴۱ | نوبت کاری | ۸ |
کارمزد | ۴۲ | فوق‌العاده کشیک | ۹ |
فوق‌العاده محل خدمت | ۴۳ | فوق‌العاده جذب | ۱۰ |
پول اتوبوس (غیر از خرج خرید) | ۴۴ | مزایای ارزی | ۱۱ |
فوق‌العاده سیاری | ۴۵ | ایاب و ذهاب | ۱۲ |
حق آن‌کال | ۴۶ | حق خواروبار | ۱۳ |
حق آکورد (تولید) | ۴۷ | حق امضا | ۱۴ |
فوق‌العاده کیلومتری | ۴۸ | حق باجه | ۱۵ |
حق مشاوره | ۴۹ | حق سرپرستی | ۱۶ |
پول جارو | ۵۰ | حق مدیریت | ۱۷ |
حق مسکن | ۵۱ | حق خزانه | ۱۸ |
سایر مزایای غیرنقدی به قیمت تمام شده | ۵۲ | حق سرایداری | ۱۹ |
مسکن با اثاثیه | ۵۳ | حق حسابرسی | ۲۰ |
مسکن بدون اثاثیه | ۵۴ | حق پاسداری | ۲۱ |
اتومبیل اختصاصی با راننده | ۵۵ | حق نمایندگی بیمه | ۲۲ |
اتومبیل اختصاصی بدون راننده | ۵۶ | حق ترانسپورت و سرویس | ۲۳ |
عیدی سالانه یا پاداش آخر سال | ۵۷ | حق دیپلم | ۲۴ |
سایر مزایای پرداختنی غیرنقدی به کارگران | ۵۸ | برودت (بدی آب‌وهوای سردخانه) | ۲۵ |
تغذیه | ۵۹ | حق فنی | ۲۶ |
پول شیر | ۶۰ | حق انبارداری | ۲۷ |
حق تأهل | ۶۱ | حق شیفت | ۲۸ |
حق عیال | ۶۲ | حق یک وعده غذا | ۲۹ |
حق اولاد | ۶۳ | حق پول نهار و شام | ۳۰ |
پول لباس کار | ۶۴ | فوق‌العاده نگهبانی | ۳۱ |
بهای صابون | ۶۵ | فوق‌العاده کشیک | ۳۲ |
فوق‌العاده بدی آب‌وهوا | ۶۶ | حق ثابت | ۳۳ |
چه افراد و مشاغلی از مالیات حقوق معاف هستند؟
در این بخش جدولی را برای شما ارائه دادیم و گفتیم که چه افرادی مشمول معافیت مالیاتی هستند. البته که این معافیت ها به قوانین مالیاتی هر کشور هم بستگی دارد و ممکن است متفاوت باشد.
گروه یا شغل | شرح شغل |
افراد با درآمد پایین | افرادی که درآمدشان از حداقل معافیت مالیاتی کمتر باشد. |
مشاغل خاص (پزشکان، معلمان) | افرادی که در مشاغل خدمات عمومی مانند بهداشت و آموزش کار می‌کنند. |
کارگران با وضعیت خاص | افرادی که ناتوانی جسمی دارند یا در شرایط خاص به سر می‌برند. |
افراد بازنشسته | افرادی که از سن بازنشستگی برخوردار هستند و حقوق دریافت می‌کنند. |
افراد تحت حمایت های اجتماعی | افرادی که تحت پوشش برنامه های حمایتی اجتماعی هستند. |
افراد مشمول معافیت های مذهبی | کسانی که در مشاغل مذهبی مانند روحانیون و کشیش‌ها کار می‌کنند. |
افراد در مناطق خاص جغرافیایی | کسانی که در مناطق محروم یا مرزی کار می کنند. |
دانشجویان | دانشجویانی که به صورت پاره وقت مشغول به کار هستند. |
محاسبه مالیات بر حقوق بر عهده چه کسی است؟
محاسبه مالیات بر حقوق بر عهده کارفرما است. کارفرما موظف است مالیات حقوق کارکنان خود را محاسبه، از حقوق آن‌ها کسر کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. البته که کل این فرآیند تحت نظارت و راهنمایی سازمان امور مالیاتی کشور انجام می‌شود و کارفرما نمی تواند با اختیار کامل هر مقدار مالیاتی را تعیین کند. کارفرما همچنین موظف است اطلاعات مربوط به حقوق و مزایای کارکنان را به طور دقیق و در زمان های مشخص (معمولاً به صورت ماهانه) به سامانه های مالیاتی گزارش دهد.
مالیات بر درآمد حقوق چطور محاسبه می شود؟
حالا که با مفهوم مالیات چیست آشنا شدیم وقت آن رسیده در مورد نحوه محاسبه مالیات بر درآمد حقوق صحبت کنیم. مالیات بر درآمد حقوق بر اساس درآمد مشمول مالیات کارکنان محاسبه می شود. این مالیات به‌صورت پلکانی و با توجه به میزان حقوق و دستمزد افراد محاسبه خواهد شد. در ادامه مراحل و نحوه محاسبه آن را برای شما توضیح خواهیم داد:
- محاسبه درآمد مشمول مالیات
ابتدا باید کل درآمد مشمول مالیات فرد که شامل حقوق پایه، مزایا، اضافه‌کاری‌ها، پاداش‌ها و سایر پرداخت ها می شود، محاسبه شود. سپس، کسرهایی مانند حق بیمه و سایر معافیت ها (در صورت وجود) از این مبلغ کسر می شود.
- اعمال معافیت‌های مالیاتی
برای کارکنان یک معافیت مالیاتی ماهانه هم (که به‌طور سالانه تعیین می‌شود) در نظر گرفته شده است. در سال 1403، معافیت مالیاتی برای هر فرد 12 میلیون تومان در ماه است.
- محاسبه مالیات طبق جدول نرخ های مالیاتی
بعد از کسر معافیت ها، مالیات بر اساس جدول نرخ های مالیاتی به صورت پلکانی محاسبه می شود.
اگر می خواهید نحوه محاسبه مالیات کارتخوان را هم آموزش ببینید، حتما مقاله مربوط به آن را مطالعه کنید.
نرم افزار محاسبه مالیات حقوق
خوشبختانه نرم افزارهایی وجود دارند که کارفرمایان و مدیران می توانند به کمک آن ها مالیات بر درآمد حقوق کارکنان خود را به طور کاملا دقیق و براساس قوانین مالیاتی محاسبه کنند. البته که افراد می توانند در سامانه my.tax.gov هم فرایند محاسبه را انجام دهند. این سامانه برای فرایند محاسبه مالیات را بسیار آسان کرده است و تمام معافیت ها را هم اعمال می کند و در نهایت گزارش آن را به شما ارائه می دهد.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد غیر نقدی
تا اینجای مطلب گفتیم که مالیات حقوق چیست و چگونه محاسبه می شود. حالا می خواهیم در مورد نحوه محاسبه مالیات بر درآمدهای غیر نقدی صحبت کنیم. مالیات بر درآمد غیرنقدی شامل درآمدهایی می شود که به صورت نقدی دریافت نمی شوند، بلکه به صورت کالا، خدمات یا سایر مزایا به فرد پرداخت می‌شوند. به طور کلی، این نوع درآمدها نیز باید مشمول مالیات شوند و بر اساس مقررات مالیاتی کشور، نحوه محاسبه آن ها مشابه درآمد نقدی است، اما ارزش غیرنقدی آن‌ها باید ابتدا محاسبه و سپس مالیات آن ها تعیین شود.
- ارزش‌گذاری درآمد غیرنقدی
ابتدا باید ارزش درآمد غیرنقدی (کالا، خدمات، مزایا، امتیازهای ویژه و غیره) بر اساس قیمت واقعی بازار یا قیمت مشابه کالا/خدمات مشابه تعیین شود.به عنوان مثال، اگر یک کارفرما به جای پرداخت حقوق نقدی به کارکنان، به آن ها کالا یا خدماتی مانند خودرو، مسکن یا خدمات درمانی ارائه کند، باید ارزش این خدمات یا کالاها به‌طور دقیق محاسبه و به عنوان درآمد غیر نقدی لحاظ شود.
- محاسبه مالیات بر اساس نرخ‌های مالیاتی
پس از تعیین ارزش درآمد غیرنقدی، این مبلغ به عنوان درآمد مشمول مالیات قرار می‌گیرد. سپس طبق نرخ های مالیاتی پلکانی که برای مالیات بر حقوق در نظر گرفته شده، مالیات محاسبه می شود. نرخ ها به طور معمول بر اساس درآمد کل ماهانه فرد تعیین خواهند شد.
- کسر معافیت‌های مالیاتی
همان‌طور که در درآمد نقدی، معافیت های مالیاتی وجود دارد، برای درآمد غیرنقدی نیز معافیت های مالیاتی مشابه اعمال می شود.
- اعمال کسرهای مربوط به بیمه
اگر درآمد غیرنقدی شامل مزایای بیمه ای باشد، باید مبلغ مربوطه از درآمد غیرنقدی کسر شود و سپس مالیات آن محاسبه شود.
سقف درآمد معاف از مالیات در سال 1403 چقدر است؟
در سال 1403، سقف درآمد معاف از مالیات برای حقوق و دستمزد به طور ماهیانه 12 میلیون تومان تعیین شده است. این به این معناست که افرادی که درآمد ماهانه شان از این مبلغ کمتر باشد، از پرداخت مالیات بر درآمد حقوق معاف خواهند بود.
به عبارت دیگر، اگر حقوق ماهانه فرد کمتر از 12 میلیون تومان باشد، او نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت. در صورتی که درآمد فرد بیشتر از این مبلغ باشد، فقط مبلغی که از سقف معافیت بالاتر است، مشمول مالیات بر درآمد حقوق می‌شود و مالیات به صورت پلکانی محاسبه خواهد شد.
جدول مالیات حقوق ماهیانه 1403
همان طور که پیش تر به آن اشاره کردیم، مالیات حقوق ماهیانه به صورت پلکانی و براساس درآمد مشمول مالیات محاسبه می شود. در جدول زیر مقدار آن را برای شما شرح داده ایم:
پله | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
اول | 1 | 120,000,000 | 0 | 0% | – | – |
دوم | 120,000,001 | 165,000,000 | 45,000,000
| ۱۰ % | 4,500,000 | 4,500,000 |
سوم | 165,000,001 | 270,000,000 | 105,000,000 | ۱۵ % | 15,750,000 | 20,250,000
|
چهارم | 270,000,001 | 400,000,000 | 130,000,000 | ۲۰ % | 26,000,000 | 46,250,000 |
پنجم | 400,000,001 | – | بیشتر | 30 % | X | 46،250،000+X |
جدول مالیات حقوق سالیانه 1403
مالیات حقوق سالیانه هم به صورت پلکانی و براساس دامد محاسبه می شود که در جدول زیر آن را شرح داده ایم:
پله | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
اول | 1 | 1,440,000,000 | 0 | 0% | – | – |
دوم | 1,440,000,001 | 1,980,000,000 | 540,000,000 | ۱۰ % | 54,000,000 | 54,000,000 |
سوم | 1,980,000,001 | 3,240,000,000 | 1,260,000,000 | ۱۵ % | 189,000,000 | 243,000,000 |
چهارم | 3,240,000,000 | 4,800,000,000 | 1,560,000,000 | ۲۰ % | 312,000,000 | 555,000,000 |
پنجم | 4,800,000,001 | بیشتر | x | 30 % | x | 555000000+ x |
مالیات حقوق کارگران چقدر است؟
مالیات بر حقوق کارگران مشابه سایر کارکنان محاسبه می‌شود و به‌صورت پلکانی بر اساس درآمد مشمول مالیات تعیین می‌شود. برای سال 1403، اگر حقوق ماهانه یک کارگر تا مبلغ 12 میلیون تومان باشد، از پرداخت مالیات معاف خواهد بود. به عبارت دیگر، اگر یک کارگر حقوقی کمتر از این مبلغ دریافت کند، هیچ‌گونه مالیات بر درآمد او تعلق نمی‌گیرد. برای حقوق بالاتر از این مبلغ، مالیات به صورت درصدی از مبلغ مازاد بر معافیت محاسبه می شود. این نرخ ها شامل ۱۰% برای درآمدهای بین 12 میلیون تا 16 میلیون و پانصد هزار تومان، ۱۵% برای درآمدهای بین 16 میلیون و پانصد تا ۲7 میلیون تومان، ۲۰% برای درآمدهای بین ۲7 میلیون تا 4۰ میلیون تومان و ۲۵% برای درآمدهای بالاتر از 4۰ میلیون تومان هستند.
مالیات حقوق کارگران به طور معمول توسط کارفرما از حقوق آن ها کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می شود. علاوه بر نرخ های مالیاتی، در محاسبه مالیات بر حقوق، معافیت های مالیاتی و کسرهای مربوط به بیمه هم اعمال خواهد شد.
مالیات حقوق کارمندان چقدر است؟
مالیات حقوق کارمندان هم دقیقا مشابه مالیات حقوق کارگران محاسبه می شود و هیچ تفاوتی با یک دیگر ندارند. برای کارمندان هم هر چقدر حقوق بیشتر باشد، مالیات بیشتری باید پرداخت کنند.
مالیات حقوق بازنشستگان چقدر است؟ + نحوه محاسبه آن
در ماده 91 قانون مالیات های مستقیم آمده است که:
حقوق بازنشستگی، وظیفه، مستمری، پایان خدمت، خسارت، اخراج، بازخرید خدمت، وظیفه یا مستمری پرداختی به وارث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده است.
براساس این ماده قانونی به حقوق بازنشستگان به ویژه بازنشستگان تامین اجتماعی مالیات حقوق تعلق نمی گیرد. در واقع تمامی بازنسشتگان معاف از پرداخت مالیات هستند.
عدم پرداخت مالیات حقوق چه جرایمی دارد؟
عدم پرداخت مالیات حقوق توسط کارفرمایان یا کارگران و کارکنان می تواند منجر به جرایم مالیاتیو مجازات‌های قانونی شود. طبق قوانین مالیاتی کشور، در صورتی که کارفرما مالیات بر حقوق را به موقع و طبق مقررات پرداخت نکند یا اطلاعات نادرستی به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد، مجازات مختلفی برای او در نظر گرفته می شود. این مجازات شامل موارد زیر می شود:
پرداخت جریمه مالیاتی
اگر کارفرما مالیات حقوق کارکنان را پرداخت نکند یا تأخیر در پرداخت داشته باشد، ممکن است مشمول جریمه هایی شود که بر اساس میزان مالیات معوقه و مدت تأخیر محاسبه می‌شود. میزان جریمه ها ممکن است تا ۲ برابر مبلغ مالیات معوقه هم برسد.
اگر در مورد بخشودگی جرایم مالیاتی اطلاعات کافی ندارید، حتما مقاله مربوط به آن را مطالعه کنید.
توقیف اموال و حساب‌ها
در صورتی که کارفرما نتواند مالیات معوقه را پرداخت کند، سازمان امور مالیاتی ممکن است اقدام به توقیف اموال و حساب های بانکی کارفرما کند.
پیگرد قانونی
در صورت تخلف عمدی و فرار مالیاتی، مقامات مالیاتی ممکن است اقدام به طرح شکایت و پیگرد قانونی کنند که می‌تواند منجر به مجازات سنگین‌تر مانند حبس و پرداخت جریمه های بیشتر شود.
مجازات برای کارگران و کارکنان
اگر کارگر یا کارمند از پرداخت مالیات بر حقوق خود جلوگیری کنند (هرچند معمولاً مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده کارفرما است)، می‌تواند مشمول جرایم فرار مالیاتی شود.
جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق در سال 1403 چقدر است؟
براساس قانون مالیات مستقیم هر ماه کافرما باید حقوق کارمندان و کارگران خود را محاسبه کرده و گزارش تهیه کنید و در نهایت لیست مالیات حقوق پرسنل را به سامانه مودیان ارسال کند. این فرایند امری اجباری است. طبق قانون مالیات های مستقیم اگر لیست حقوق ها در بازه زمانی 30 روزه ارسال نشود، 2 درصد از حقوق پرداختی برای کارفرما به عنوان جریمه لحاظ می شود.
میزان جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق در صورتی که لیست حقوق توسط پرداخت کنندگان حقوق در زمان تعیین شده ارائه نگردد و یا اطلاعات ارسالی صحت نداشته باشد | 2 % حقوق پرداختی |
جریمه مالیات حقوق در صورتی که مالیات حقوق در زمان تعیین شده توسط پرداخت‌کنندگان حقوق پرداخت نشود | ۱۰ % مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر |
آخرین زمان ارسال فایل مالیات حقوق چه زمانی است؟
مالیات حقوق چیست؟ را به طور کامل توضیح دادیم. در مورد آخرین زمان ارسال فایل مالیات حقوق هم باید بگوییم معمولاً تا پنجم هر ماه کارفرما باید لیست مالیات حقوق را ارسال کند. به‌عبارت دیگر، کارفرمایان موظف هستند تا پنجم هر ماه، مالیات حقوق ماه گذشته کارکنان خود را به سازمان مالیاتی ارسال کنند. این ارسال شامل گزارش حقوق و دستمزد، مالیات کسر شده و سایر اطلاعات مرتبط است. در صورتی که این اطلاعات در زمان مقرر ارسال نشوند، کارفرما ممکن است مشمول جریمه تأخیر یا مشکلات قانونی دیگری شود.
نحوه محاسبه مالیات بر حقوق کارکنان دولتی و غیر دولتی چه تفاوتی دارد؟
طبق قانون مالیات های مستقیم همه افرادی که برای شخص دیگری حالا چه حقیقی و چه حقوقی کار می کنند و در ازای آن براساس مدت زمان یا کار انجام شده، درآمد کسب می کنند، مشمول مالیات حقوق کارکنان خواهند بود. حالا مفهوم این قانون این است که هیچ تفاوتی بین کارکنان دولتی و غیر دولتی وجود ندارد و همه موظف هستند که مالیات حقوق خود را پرداخت کنند.
مالیات حقوق را چگونه باید پرداخت کرد؟
مودیان میتوانند در هر ساعت از شبانه روز به سامانه tax.gov.ir مراجعه کنند و در کوتاه ترین زمان ممکن بدون هیچ گونه اتلاف وقتی فایل مالیات حقوق را برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
روش ارسال لیست مالیات از طریق سامانه مالیات حقوق
تمام فرایند ارسال لیست مالیات حقوق به صورت آنلاین است. مودی به سامانه tax.gov.ir مراجعه می کند. اسامی پرسنل و کارکنان خود را به همراه میزان درامدشان ارسال می کند. بعد از ارسال فایل و بارگذاری آن سامانه یک قبض شامل شناسه قبض و شناسه پرداخت به او ارائه می دهد که مودی باید وجه مربوط به مالیات را در بانک پرداخت کند.
معافیت مالیاتی مزایای غیر نقدی در سال 1403 به طور سالانه چقدر است؟
براساس بند 12 از ماده 91 قانون مالیات های مستقیم مزایای غیر نقدی ب میزان دو وازدهم معافیت سالانه از پرداخت مالیات معاف است. این میزان برای سال 1403 برابر است با:
12 * معافیت ماهانه = معافیت مالیات سالانه
12 * 120000000 + معافیت سالانه سال 1403
ریال 1440000000 = معافیت سالانه سال 1403
بنابراین
2*(12/ معافیت مالیاتی سالانه) = معافیت مزایای غیر نقد
2*(12/1440000000) = معافیت مزایای غیر نقد
240000000 ریال = معافیت مزایای غیر نقد
میزان معافیت مالیات عیدی سال 1403 چه مقداری است؟
طبق قوانین مربوط به پرداخت عیدی، افرادی که در پایان سال عیدی دریافت می کنند، موظف هستند مالیات عیدی هم بپردازند. طبق قانون مالیات های مستقیم عیدی کارکنانی که میزان عیدی ان ها از 10 میلیون تومان کمتر باشد، مشمول معاف مالیات عیدی می شوند و کسانی که بیشتر از این مقدار عیدی دریافت می کنند باید مالیات پرداخت کنند. طبق بند 9 ماده 91 قانون مالیات های مستقیم، عیدی سالانه یا پاداش آخر سال مجموعا تا میزان یک دوازدهم معافیت مالیات های موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم بدون در نظر گرفتن مدت کارکرد در طول سال از پرداخت مالیات معاف است. اما پاداش دریافتی در بخش دولتی و خصوصی به مجموع درامدها اضافه و مشمول مالیات می شود.
مالیات تکلیفی چیست؟
مالیات تکلیفی یکی از انواع مالیات ها است که مربوط به بخشی از مالیات بر درآمد اشخاص است. میزان و محاسبه کسر و پرداخت این مالیت طبق قانون مرتبط انجام خواهد گرفت. مالیات تکلیفی در واقع مبلغی است که کارفرما از دستمزد نیروی کار مورد نظر خود نگه می دارد و ان را مستقیما به حساب دولت یا همان سازمان امرو مالیاتی واریز می کند.
مالیات اضافه کاری چیست؟
مالیات بر اضافه کاری هم مالیاتی است که اگر نیروی کار بخواهد بیشتر از ساعت کار تعیین شده کار کند و در ازای آن حقوق بیشتری بگیرد، باید پرداخت کند.
سوالات متداول در خصوص مالیات حقوق
آیا عیدی پایان سال مشمول مالیات می شود؟
بله اگه میزان عیدی بیشتر از 10 میلیون تومان باشد.
نحوه محاسبه مالیات عیدی پایان سال چگونه است؟
اگر فردی 15 میلیون تومان حقوق بگیرد 10 میلیون تومان معاف از مالیات خواهد بود. 5 میلیون تومان دیگر باقی می ماند که مبلغ مالیات عیدی 500 هزارتومان یعنی 10 درصد مقدار باقی مانده خواهد بود.
آیا پاداش های طول سال هم مشمول مالیات می شود؟
پاداش پایان سال پرداخت شده مشمول معافیت مالیاتی می شود. بنابراین لزومی ندارد کارمندان برای آن مالیات بپردازند.
آیا اضافه پرداختی مودی بابت مالیات بر حقوق برگردانده می شود؟
طبق قانون مالیات های مستقیم ادارات کل امور مالیاتی کشور با رعایت مقاد این قانون، مکلف به استرداد اضافه دریافتی بابت مالیات حقوق بر درآمد هستند.
آیا مالیات بر درآمد حقوق شامل حقوق دریافتی از شرکت های خارجی هم می شود؟
در مواردی که اشخاص مقیم خارج در ایران شعبه یا نمایندگی داشته باشند و به پرسنل خود حقوق بدهند، حقوق بگیران موظف به پرداخت مالیات هستند.
آیا مالیات حقوق نیز مشمول بخشیدگی مالیات می شود؟
بله در این مورد هم بخشودگی مالیاتی وجود دارد.
